<aside> 💡 题主：@Roja 朱丹；

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目录

1. 社区基金会的由来/社区基金会的价值与功能
2. 美国的社区基金会/基金会的分类/私有基金会与社区基金会的区别/美国知名的社区基金会/疫情期间六大社区基金会的动作
3. 中国的社区基金会/中国社区基金会的特征/典型的中国社区基金会
4. 干货推荐：研究报告与参考资料等

社区基金会的由来

社区基金会的发明人弗雷德里克·戈夫（Frederick Goff）是俄亥俄州克利夫兰的一位著名律师和公民领袖。他针对私人慈善信托机构资产呆滞的状况，找到了一种法律手段，去解除那些“死者之手”对这些已长期不起作用的信托金的控制。具有代表性的一个例子是在19世纪初为了帮助有前途的学徒们而设立的本·富兰克林（Ben Franklin)基金。到19世纪末，美国经济生活中学徒阶层已经大都消失，这项基金成了多余，但是按照通常的法律手续，要去修改变更原来的信托金，是十分费时费力的，不管这些基金已经多么不合时宜。

他最后的解决方案既简单又合理，即建立一种新型的基金会，由信托银行和一批负责的公民领袖共同来指导管理。

总之，戈夫所构想的是一种新型的基金会，

• 地方上的知名人士领导；
• 有权接受捐款，
• 适时修正信托金的目标，必要时可把基金用于新的更适宜的目的
• 转入基金的投资金额，交给一个或数个主要的地方银行来管理
• 分配这些资金的收入的权力则应该交给一个由当地的知名人士组成的发放赞助委员会，成员应由地方的领袖
• 每年度公开的赠款报告和财政稽查

1914年，戈夫在克利夫兰根据这个模型创造的克利夫兰社区基金会启动。

社区基金会的价值与功能

美国的社区基金会是公益信托机构，它为个人和机构管理公益基金。但是，它的功能又远远超过公益信托，它利用自己的社区网络，发挥社区领导力，为跨界合作提供平台。美国社区基金会享有政策优惠，并长期得益于私募基金会的支持。同时，社区基金会间、社区基金会与其它社区慈善机构间的合作，也改善了社区基金会的生存环境。

• 整理自《社区基金会案例研究：美国经验与中国路径》，作者王筱昀、朱健刚， link

社区基金会的发明人 弗雷德里克·戈夫（Frederick Goff）

已经有100年历史的Cleveland Foundation，基金会的历史可以前往纪念网站了解详情。Link

美国的社区基金会

基金会的种类

根据美国基金会中心（foundationcenter.com）的官方定义，非营利机构，其资金来自于单一的个人、家庭或者公司的捐助，并设有董事会管理，主要涉及并致力于教育、慈善、宗教、卫生健康等社会公益服务。

通过资金流向来理解不同基金

从图中可以看出基金会的主要资金来源有个人、企业或者是政府。个人或者企业会将资金捐助至私人基金会（独立基金会、公司基金会和运作基金会）和公共公益机构（社区基金会）。而政府则会将资金捐助至公共公益机构（社区基金会）。各基金会在收到资金后，会根据自己所关注或者涉及的行业及项目（比如教会、学校、科研、其他NPO或者公益活动），进行投捐分配。

美国社区基金会的特色

1. 作为一种家庭公益事业形式的简易方便。所有建立一个新的独立基金会所需要的法律、行政和财务安排都被简化了。同时，你仍然可以取得给予普通慈善捐赠同样的税务优惠。
2. 基金所托付的机构是稳定而安全的。董事会的成员都很有地位；长期以来各地方社区基金会发放赠款的记录和名声良好；
3. 在社区基金会运动中一再保证的是基金会的投资将由地方的主要银行来掌管。这更使人感到这种机构是体面可信、得力持久的。
4. 地方社区基金会职员有目共睹的能力和在社区里良好的口碑。社区基金会总是处于本地公众的众目睽睽之下。这也是一个非常重要的影响操守与反馈的过程。

美国主要四大类基金会

目前美国基金会主要分为四大类：社区基金会（Community Foundation）、独立基金会（Independent Foundation）、公司基金会（Corporate Foundation）和运作型基金会（Operating Foundation）。其中社区基金会属于公共公益机构（Public Charity），而独立基金会、公司基金会和运作型基金会这三大类基金会则被统称为私有基金会（Private Foundation）。

捐赠者收获：

在社区基金会中建立一项署名的家庭基金，可以得到人们尊重，以示纪念。社区基金会是以社区为基础的，仰仗的便是一个家庭对自己生根的故土的认同和热爱这一非常重要的心理因素。

机构的声望、持久和稳固、专业的能力和责任。

捐赠者出让：

对给予社区基金会的赠款的一切所有权和控制权。

私有基金会与社区基金会的区别

社区基金会主要是为那些热衷于慈善事业的捐赠人提供一个永久性的捐助平台。因社区基金会受美国公共公益机构待遇，其资金来源渠道相对多样化，包括个人、企业、政府单位的捐赠等。

但社区基金会受区域性结构影响，其主要服务于指定的社区。目前美国社区基金中较大的有克利夫兰基金会、芝加哥社区基金会和纽约社区基金会。

独立基金会：独立基金会是美国历史最悠久的基金会模式，主要是由个人或者家族捐赠或者遗赠的形式而设立的基金会，所以该基金会投资方向主要由个人或者家族决定。一般受家族决定的独立基金会也被称为家族基金会（Family Foundation），其主要运作方式是利用所获得的赠款分配给公共公益机构来创造公益价值。目前美国独立基金会中较大的基金会有卡耐基基金会和福特基金会等。

公司基金会：公司基金会大多由企业捐赠（通常情况一年一次），但基金会本身作为独立机构运作，且主要由基金董事会来做投资决定。通常来说该基金会以捐款的形式运作，所捐款的项目中也会包含与公司利益有关的项目。即一般情况下，公司基金会会将自己捐赠项目范围设立在公司业务所覆盖的范围内。目前美国公司基金会中较大的基金会有美国运通基金会、摩根大通银行基金会和菲利斯摩里斯烟草公司基金会等。

运作型基金会：运作型基金会主要由单一的家庭或者私人投捐，该基金主要从事教育、研究和社会公益活动。运作型基金原本并不被列入基金会行列，直至美国20世界60年代末才被确认为是基金会的类型之一。目前美国独立基金会中较大的基金有宾宁家族基金（The Binning Family Foundation）和Flintridge基金会。

公共公益机构即社区基金会的优势与劣势

公共公益机构的劣势优势在于：

1. 有较高的免税额：捐助者可以获得近50%的现金收入的免税额和近30%的非现金收入的免税额。
2. 低管理费：成立公共公益机构所需的成本较低，基金规模可以从5000美金至数百万美金，且不用支付法律费用。
3. 报税文件较少：美国IRS会负责基金的审计，公共公益基金会只需提交Form990税表，同时可以隐匿捐助者姓名。

公共公益机构的劣势在于：

1. 区域性限制：因公共公益机构组织架构问题，只能进行社区范围以内的服务。
2. 不可控性：由于公共公益机构的资金来源较多，董事会成员较多，决定权较为分散，一般在捐助意向上需要经过长时间的投票审核后才能决定。

私有基金会即独立基金会、公司基金会和运作型基金会

具有以下优势：

1. 旅费报销：私有基金会可以为捐助者所在的家庭成员或者雇员提供一定的差旅报销。
2. 可控性：因为大部分私有基金会的管理层由投捐董事会选择决定，可以更好的确保基金会的资金调配与运作。
3. 隐私问题：通过私有基金会，捐助者可以获得最大程度上得到隐私保护。

而私有基金会的劣势为：

1. 税务减免额相对较低：与公共公益机构相比，私有基金会最多为捐助者提供总收入30%的免税额。
2. 成立过程复杂：需要有专业的法律顾问提供构建基金的意见，同时有许多税收法规需要遵守。
3. 运作限制：美国税法要求私有基金会必须每年将至少5%的资金用于公益活动。

美国的私有基金会和公共公益基金会，主要区别在于：

• 税收：公共公益机构通常有较高的捐助者免税额（近50%）。相比之下，私人基金会的免税额在30%左右。同时，如果国会发现私人基金会拥有过多的业务，国会将征收这些超额业务价值的5％的税。
• 私人基金会则有更多限制：利益输送条款（Benefit Inurement）对私有基金会的规定是绝对不能和基金会所属公司有任何的关联交易，例如，比尔•盖兹的基金会作为私有基金会，不可以向比尔•盖兹创建的微软公司购买软件。而对公共公益机构的规定则是不得有超额利益输送行为，即是公益基金会不能有低卖高买的行为。
• 资金分配：为保证私有基金会真的做善事，美国税法要求私有基金会必须每年将至少5%的资金用于公益活动。

美国知名的社区基金会

• 整理自《公益基金会管理资料库》，link